El papel del 2º pilar
La LPP (Ley sobre la previsión profesional) busca garantizar, con la AVS, el mantenimiento del nivel de vida habitual al jubilarse. Juntos, los dos primeros pilares apuntan al 60 % aproximadamente del último salario. El 3er pilar cubre el 10-20 % faltante para llegar al 70-80 %.
Cifras clave:
- Capital LPP total de los suizos: más de 1 200 mil millones CHF
- Asegurados activos: más de 4,5 millones
- Cajas de pensiones: unas 1 380 instituciones
- Pagos anuales (pensiones): más de 35 mil millones CHF
Quién está afectado
La LPP es obligatoria para todo asalariado:
- De al menos 17 años
- Que gane más de 22 050 CHF/año (umbral 2026)
- Que trabaje para un empleador sujeto a la LPP
Los autónomos y desempleados no están obligados automáticamente pero pueden afiliarse voluntariamente.
Los contratos a tiempo parcial y las misiones interim también están cubiertos si el salario anual supera el umbral.
El salario coordinado
La LPP solo cotiza sobre una parte del salario, llamada salario coordinado:
- Deducción de coordinación: 25 725 CHF en 2026 (= salario cubierto por la AVS)
- Salario coordinado = salario AVS - deducción de coordinación
- Techo: salario coordinado máx. de 64 575 CHF en 2026
- Mínimo: si el salario AVS es inferior a la deducción, se aplica un salario coordinado mínimo
Ejemplo: para un salario anual de 80 000 CHF, el salario coordinado es de 54 275 CHF (80 000 - 25 725).
Es sobre este salario coordinado que se calculan las cotizaciones LPP, tanto del empleador como del empleado.
Los tipos de cotización por edad
Las cotizaciones LPP mínimas legales (bonificaciones de vejez) evolucionan por tramo de edad:
- 25-34 años: 7 % del salario coordinado
- 35-44 años: 10 %
- 45-54 años: 15 %
- 55-65 años: 18 %
Estos porcentajes se reparten entre empleador y empleado, debiendo el empleador pagar al menos el 50 %. En la práctica, las buenas empresas pagan el 60-80 % de la cotización, incluso el 100 %.
Los planes LPP de las grandes empresas (bancos, multinacionales) prevén a menudo bonificaciones superiores a los mínimos legales: hasta el 25 % a los 55.
Las prestaciones
La LPP cubre 4 tipos de prestaciones:
- Pensión de vejez: pagada a partir de la edad de jubilación (65 años hombres, 64 luego 65 mujeres)
- Pensión de invalidez: si quedas inválido antes de la jubilación
- Pensión de cónyuge e hijos: en caso de fallecimiento del cotizante
- Capital fallecimiento: pago único a familiares
El tipo de conversión legal es del 6,8 % en 2026 para la parte obligatoria. Esto significa que un capital LPP de 500 000 CHF genera una pensión anual de 34 000 CHF. Para la parte sobreobligatoria, cada caja fija su propio tipo (a menudo 5-5,5 %).
Recompra LPP: optimizar fiscalmente
La recompra LPP consiste en aportar una cantidad adicional a tu caja de pensiones:
- Posible si hay laguna: si tus cotizaciones pasadas son inferiores al plan máximo
- Íntegramente deducible de la renta imponible
- Recuperable como pensión o capital al jubilarte
- Sin recompra si retirada LPP en los 3 últimos años
La recompra es especialmente interesante a partir de los 50-55 años con un tipo marginal alto. Sobre una recompra de 50 000 CHF al 35 % marginal, ahorras inmediatamente 17 500 CHF de impuestos.
Escalona las recompras en varios años para optimizar el beneficio fiscal.
Retirada anticipada para vivienda principal
Puedes retirar o pignorar tu 2º pilar para comprar tu vivienda principal:
- Importe mínimo de retirada: 20 000 CHF
- A partir de los 50, la retirada está limitada a la mitad del capital disponible o al capital a los 50
- La retirada se grava por separado de los demás ingresos a un tipo reducido
- Reduce tus futuras pensiones de jubilación, invalidez y supervivencia
Alternativa: la pignoración del 2º pilar como garantía hipotecaria. Más prudente porque no mella el capital.
En caso de cambio de empleo
Al cambiar de empleador:
- El capital LPP se transfiere automáticamente a la nueva caja
- Si no tienes empleo inmediato, tu capital va a una cuenta de libre paso o una póliza de libre paso
- Puedes recuperarlo en caso de salida definitiva de Suiza (con restricciones para países UE/AELC), inicio de actividad autónoma o invalidez
Verifica siempre que la transferencia se realizó: miles de suizos tienen activos LPP olvidados. El Fondo de garantía LPP centraliza las cuentas huérfanas.
Elegir y comparar las cajas
No eliges tu caja LPP (la impone el empleador), pero puedes evaluarla:
- Tasa de cobertura: > 110 % = sólida; < 100 % = infrafinanciada
- Rendimiento de inversiones: 2-4 % de media, pero varía mucho
- Comisiones de administración: entre 0,2 y 1 % del capital
- Bonificaciones: ¿mínimos legales o superiores?
- Reglamento interno: tipo de conversión sobreobligatorio, opciones de retirada
Una mala caja puede amputarte 100 000 a 200 000 CHF de tu capital final. Es un criterio a considerar al cambiar de empleo.
