Le rôle du 2e pilier
La LPP (Loi sur la prévoyance professionnelle) a pour objectif de garantir, avec l'AVS, le maintien du niveau de vie habituel à la retraite. Ensemble, les deux premiers piliers visent environ 60 % du dernier salaire. Le 3e pilier sert à combler les 10 à 20 % manquants pour atteindre 70-80 %.
Quelques chiffres clés :
- Capital LPP total des Suisses : plus de 1 200 milliards CHF
- Nombre d'assurés actifs : plus de 4,5 millions
- Caisses de pension : environ 1 380 institutions
- Versements annuels (rentes) : plus de 35 milliards CHF
Qui est concerné
La LPP est obligatoire pour tout salarié :
- Âgé d'au moins 17 ans
- Gagnant plus de 22 050 CHF/an (seuil 2026)
- Travaillant pour un employeur soumis à la LPP
Les indépendants et les chômeurs ne sont pas obligatoirement assurés, mais peuvent s'affilier volontairement.
Les contrats de travail à temps partiel et les missions intérimaires sont également couverts si le salaire annuel dépasse le seuil.
Le salaire coordonné
La LPP ne cotise que sur une partie du salaire, appelée salaire coordonné :
- Déduction de coordination : 25 725 CHF en 2026 (= salaire couvert par l'AVS)
- Salaire coordonné = salaire AVS - déduction de coordination
- Plafond : salaire coordonné max de 64 575 CHF en 2026
- Minimum : si le salaire AVS est inférieur à la déduction, un salaire coordonné minimum est appliqué
Exemple : pour un salaire annuel de 80 000 CHF, le salaire coordonné est de 54 275 CHF (80 000 - 25 725).
C'est sur ce salaire coordonné que sont calculées les cotisations LPP, à la fois employeur et salarié.
Les taux de cotisation par âge
Les cotisations LPP minimales légales (bonifications de vieillesse) évoluent par tranche d'âge :
- 25-34 ans : 7 % du salaire coordonné
- 35-44 ans : 10 %
- 45-54 ans : 15 %
- 55-65 ans : 18 %
Ces pourcentages sont partagés entre employeur et salarié, l'employeur devant payer au moins 50 %. En pratique, les bonnes entreprises paient 60 à 80 % de la cotisation, voire 100 %.
Les plans LPP des grandes entreprises (banques, multinationales) prévoient souvent des bonifications supérieures aux minima légaux : jusqu'à 25 % à 55 ans.
Les prestations
La LPP couvre 4 types de prestations :
- Rente de vieillesse : versée à partir de l'âge de la retraite (65 ans pour les hommes, 64 puis 65 pour les femmes)
- Rente d'invalidité : si vous devenez invalide avant la retraite
- Rente de conjoint et d'enfants : en cas de décès du cotisant
- Capital décès : versement unique aux proches
Le taux de conversion légal est de 6,8 % en 2026 pour la part obligatoire. Cela signifie qu'un capital LPP de 500 000 CHF génère une rente annuelle de 34 000 CHF. Pour la part surobligatoire, chaque caisse fixe son propre taux (souvent 5 à 5,5 %).
Rachat LPP : optimiser fiscalement
Le rachat LPP consiste à verser un montant supplémentaire dans votre caisse de pension :
- Possible si lacune : si vos cotisations passées sont inférieures au plan maximal
- Entièrement déductible du revenu imposable
- Récupérable sous forme de rente ou de capital à la retraite
- Pas de rachat si retrait LPP dans les 3 dernières années
Le rachat est particulièrement intéressant à partir de 50-55 ans avec un taux marginal d'imposition élevé. Sur un rachat de 50 000 CHF avec un taux marginal de 35 %, vous économisez immédiatement 17 500 CHF d'impôts.
Étalez les rachats sur plusieurs années pour optimiser le bénéfice fiscal.
Retrait anticipé pour résidence principale
Vous pouvez retirer ou mettre en gage votre 2e pilier pour acheter votre résidence principale :
- Montant minimum de retrait : 20 000 CHF
- À partir de 50 ans, le retrait est limité à la moitié du capital disponible ou au capital à 50 ans
- Le retrait est imposé séparément des autres revenus à un taux réduit
- Il diminue vos rentes futures de retraite, d'invalidité et de survie
Alternative : la mise en gage du 2e pilier comme garantie hypothécaire. Plus prudente car elle n'entame pas le capital.
En cas de changement d'emploi
Lorsque vous changez d'employeur :
- Le capital LPP est transféré automatiquement à la nouvelle caisse
- Si vous n'avez pas d'emploi immédiatement, votre capital part sur un compte de libre passage ou une police de libre passage
- Vous pouvez le récupérer en cas de départ définitif de Suisse (avec restrictions pour les pays UE/AELE), de démarrage d'activité indépendante ou d'invalidité
Vérifiez toujours que le transfert a bien été effectué : des milliers de Suisses ont des avoirs LPP oubliés. Le Fonds de garantie LPP centralise les comptes orphelins.
Choisir et comparer les caisses
Vous ne choisissez pas votre caisse LPP (elle est imposée par l'employeur), mais vous pouvez l'évaluer :
- Taux de couverture : > 110 % = solide ; < 100 % = sous-couverture
- Performance des placements : 2 à 4 % moyenne, mais varie fortement
- Frais d'administration : entre 0,2 et 1 % du capital
- Bonifications : minima légaux ou supérieures ?
- Réglementation interne : taux de conversion surobligatoire, options de retrait
Une mauvaise caisse peut amputer 100 000 à 200 000 CHF de votre capital final. C'est un critère à considérer lors d'un changement d'emploi.
