Impuesto en origen
Los extranjeros con permiso B/L/G (y los suizos sin domicilio fiscal en Suiza) tributan en origen: el impuesto se retiene directamente del sueldo por el empleador. No hay que declarar si no se supera el umbral cantonal.
Baremos
Los baremos dependen de la situación familiar:
- A: soltero sin hijos
- B: casado, cónyuge sin actividad
- C: casado, ambos cónyuges activos
- H: familia monoparental
- Letras complementarias según el número de hijos a cargo (0 a 8+)
El tipo marginal puede llegar al 35-40% sobre rentas altas (federal + cantonal + comunal).
Tributación ordinaria posterior (TOU)
Si tu renta bruta anual supera CHF 120.000 (umbral federal), pasas automáticamente a la declaración ordinaria: declaración completa la primavera siguiente. El impuesto en origen se convierte en anticipo.
También puedes solicitar la TOU por opción para aprovechar deducciones extra (pilar 3a, formación, intereses hipotecarios, etc.). Plazo: 31 de marzo del año siguiente.
Deducciones principales
- Pilar 3a: hasta CHF 7.258/año (2026), totalmente deducible
- Transporte: abono de transporte público o kilómetros en coche (según cantón)
- Comidas fuera de casa: CHF 1.600-3.200/año a tanto alzado
- Formación continua: con justificantes
- Aportaciones voluntarias LPP (rescate): deducibles íntegramente
- Intereses hipotecarios: si eres propietario
- Pensiones alimenticias pagadas
- Gastos médicos que superen el 5% de la renta neta
Fronterizos y acuerdos bilaterales
- Francia-Suiza (Ginebra + 7 cantones más): 4,5% del salario que Suiza devuelve a Francia; el fronterizo tributa en Francia
- Francia-Suiza (otros cantones): en origen en Suiza
- Italia-Suiza (acuerdo 2020): tributación en el país de residencia desde 2024 para los nuevos fronterizos, suiza para los anteriores
- Alemania-Suiza: tributación en el país de residencia + 4,5% retenido en Suiza
- Austria, Liechtenstein: reglas específicas
Consejos
- Conserva todos los justificantes (pilar 3a, transporte, formación, médico) desde el primer año
- Si tus deducciones son importantes, pide la TOU incluso por debajo de CHF 120.000
- Regulariza con la hacienda de tu país de origen (bienes, propiedades, cuentas) para evitar dobles declaraciones
