Hacerse autónomo en Suiza

Estatus posibles

Empresa individual (RI)

• El más simple: sin capital mínimo, trámites mínimos
• Responsabilidad ilimitada sobre el patrimonio personal
• Inscripción en el registro mercantil obligatoria si CA > CHF 100.000/año
• Fiscalidad personal (renta = beneficio del negocio)
• Para: freelance, artesanos, profesionales liberales, pequeños comercios

Sociedad de responsabilidad limitada (Sàrl / GmbH)

• Capital mínimo: CHF 20.000 (totalmente desembolsado)
• Responsabilidad limitada al capital social
• Personalidad jurídica distinta
• Contabilidad formal obligatoria
• Para: startups, pymes, proyectos con varios socios

Sociedad anónima (SA / AG)

• Capital mínimo: CHF 100.000 (mínimo 50% desembolsado = CHF 50.000)
• Responsabilidad limitada
• Más prestigio y credibilidad
• Posible anonimato de accionistas
• Para: proyectos ambiciosos, captación de fondos, cotización

Otras formas

• Sociedad colectiva (SNC): 2+ socios, responsabilidad solidaria
• Sociedad en comandita: socios activos + inversores pasivos
• Cooperativa: organización colectiva con participaciones iguales

Trámites para una empresa individual (lo más habitual)

Paso 1: reconocimiento del estatus de autónomo

• Solicitud a la caja de compensación AVS (la misma que para asalariados)
• Documentos: plan de negocio, contratos con clientes (3+), justificantes de inversión
• Concedido si la actividad es autónoma y existe riesgo empresarial
• Plazo: 4-8 semanas

Paso 2: inscripción en el registro mercantil

• Obligatoria si CA > CHF 100.000, opcional si no
• Tasa: CHF 200-400 según cantón
• Nombre: tu apellido (RI) + opcional nombre comercial

Paso 3: seguros

• AVS/AI/APG: 5,371-10% según renta neta
• LPP voluntaria: opcional para autónomos, muy recomendada
• Seguro de accidentes (LAA): opcional para autónomos
• Subsidio de enfermedad: recomendado (privado)
• RC profesional: según profesión (médico, abogado, etc.)

Paso 4: alta en IVA

• CA > CHF 100.000/año: alta IVA obligatoria (IVA 8,1%)
• CA < CHF 100.000: opcional (ventaja si hay IVA recuperable importante)

Cargas sociales del autónomo

AVS/AI/APG (1.er pilar)

• Tipo: 5,371% (renta < CHF 9.800/año) a 10% (renta > CHF 58.800/año)
• Mínimo: CHF 530/año
• Sin cotización al paro (el autónomo no está asegurado)

LPP (2.º pilar) — facultativa

• Afiliación a una caja para autónomos
• Cotizaciones: 12-25% de la renta según caja y plan
• Deducible fiscalmente

3.er pilar A

• Tope aumentado: 20% de la renta neta hasta CHF 36.288/año
• Íntegramente deducible

Asignaciones familiares

• Cotización 1-2% del salario AVS
• Derecho a las asignaciones como los asalariados

Fiscalidad del autónomo

Tributación del beneficio

• Beneficio = facturación − gastos profesionales
• Gastos deducibles: alquiler de oficina, material, formación, viajes profesionales, vehículo profesional, etc.
• Beneficio gravado como renta personal (RI) o como beneficio de sociedad (Sàrl/SA)

Deducciones específicas

• Gastos profesionales reales o a tanto alzado
• Amortizaciones sobre material y vehículos
• Pilar 3a ampliado (20% del neto)
• Pérdidas de los últimos 7 años trasladables

Provisión de riesgo

• Constitución de una reserva de precaución deducible (10-20% del beneficio)
• Para amortiguar variaciones de ingresos

Costes anuales a anticipar

• AVS/AI/APG: 5-10% del beneficio (CHF 5.000 sobre CHF 100.000)
• LPP opcional: 12-20% del beneficio si la eliges
• 3.er pilar A máximo: CHF 36.288 pero fiscalmente útil
• Seguros profesionales (RC, baja, locales): CHF 1.000-5.000/año
• Asesor / fiduciario: CHF 1.500-5.000/año
• Tasas administrativas (caja de compensación, IVA): CHF 200-1.000/año

Consejos

• Anticipa 3-6 meses entre la decisión y el arranque efectivo
• Valida tu estatus con la caja de compensación antes de nada
• Calcula un fondo de maniobra de 6-12 meses de gastos mínimo
• Contrata un asesor fiscal desde el inicio (CHF 100-300/mes)
• Contrata la LPP: sin ella corres un enorme riesgo de jubilación
• No subestimes las cargas sociales: 25-30% del beneficio en total (AVS + LPP + 3a + seguros)
• Anticipa el invierno: sin paro si la actividad se detiene
• Considera la SA/Sàrl si prevés un crecimiento importante o riesgos jurídicos (responsabilidad limitada)