Impôt à la source
Les étrangers titulaires d'un permis B/L/G (et les Suisses sans domicile fiscal en Suisse) sont imposés à la source : l'impôt est prélevé directement sur le salaire par l'employeur. Pas de déclaration à remplir si vous ne dépassez pas le seuil cantonal.
Barèmes
Les barèmes dépendent de la situation familiale :
- A : célibataire sans enfant
- B : marié, conjoint sans activité
- C : marié, deux conjoints actifs
- H : famille monoparentale
- Lettres complémentaires selon nombre d'enfants à charge (0 à 8+)
Le taux marginal peut atteindre 35-40% sur les hauts revenus (combiné fédéral + cantonal + communal).
Taxation ordinaire ultérieure (TOU)
Si votre revenu brut annuel dépasse CHF 120'000 (seuil fédéral), vous passez automatiquement à la déclaration ordinaire : déclaration complète à remplir au printemps suivant. L'impôt à la source devient une avance.
Vous pouvez aussi demander la TOU sur option pour bénéficier de déductions supplémentaires (3e pilier A, frais de formation, intérêts hypothécaires, etc.). Délai : 31 mars de l'année suivante.
Déductions principales
- 3e pilier A : jusqu'à CHF 7'258/an (2026), entièrement déductible
- Frais de transport : abonnement TP ou km voiture (selon canton)
- Frais de repas hors domicile : CHF 1'600-3'200/an forfaitaire
- Frais de formation continue : justificatifs requis
- Cotisations LPP volontaires (rachat) : déductibles intégralement
- Intérêts hypothécaires : si propriétaire
- Pensions alimentaires versées
- Frais médicaux dépassant 5% du revenu net
Frontaliers et accords bilatéraux
- France-Suisse (Genève + 7 autres cantons) : 4,5% du salaire reversé par la Suisse à la France ; le frontalier est imposé en France
- France-Suisse (autres cantons) : imposé à la source en Suisse
- Italie-Suisse (accord 2020) : taxation au pays de résidence depuis 2024 pour les nouveaux frontaliers, taxation suisse pour ceux d'avant
- Allemagne-Suisse : taxation au pays de résidence + 4,5% retenu en Suisse
- Autriche, Liechtenstein : règles spécifiques
Conseils
- Conservez tous les justificatifs (3e pilier, transports, formation, médical) dès la première année
- Si vos déductions sont importantes, demandez la TOU même sous CHF 120'000
- Pensez à régulariser auprès du fisc de votre pays d'origine (avoirs, biens, comptes) pour éviter les doubles déclarations
